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资深财总经验之谈:财务分析的底层逻辑

时间: 2019-11-18 17:52:06 来源:   网友评论 0
  • 16年财务总监经验之谈,不同规模的公司该用怎样的财务分析。读懂这些,财务分析的底层逻辑,你自然也就了然于胸。

16年财务总监经验之谈,不同规模的公司该用怎样的财务分析。读懂这些,财务分析的底层逻辑,你自然也就了然于胸。


小老板需要的财务分析


很多小老板搞财务分析是为了什么呢?其实他自己?#19981;?#31639;个大概,他会对费用很仔细。


比如对每张签单都会仔细的审批,签了后,他对费用就能大概估算出来,但有时单多了会记不起来,所以可能需要有个人来统计。


但他又不好明说,有时会叫费用会计统计什么东西,或是搞个财务分析报告。


所以,你要明白他的意图。


是想看资金还是想看费用明细?


一般的小老板给个费用明细和资金出支明细就可以了,他会很高兴。就是说他吩咐的事一般都有目的,有时候不方便明说。


这?#20445;?#23601;看你的悟性,是否能折磨透他的话。


然后,小老板所有事情他都知道,包括一些采购里面有他的小世界,或是他亲戚在管,所有人都向他汇报买什么,卖了多少东西,他心里都有数。


他可能走私账,换点钱出来,或者说公司里有好几个小股东,不好明着干,就从工作中私下套点现出来。


你做分析时可能发现,有的材料卖得好便宜,有的材料卖得好贵,分析来分析去,其实就是套点钱出来。


走个账而已。


所以,有时候你不明白这件事情的时候,你写分析上报?#20445;?#20182;就会?#30340;?#30340;分析有问题,他怎么可能告诉你真相。


有时就靠你领悟了,你领悟不了,向老板东问西问,人家心里肯定不舒服嘛。


那他肯定不会告诉你真相(从采购里面套点现出来),对不对?


所以,这就是小公司的问题,除非你是老板的亲信,或是你是公司的大总管,什么东西要你签字,让你审费用单,什么单都经你手审批。


你大概可以看清公司资金的流向,大的问题有机会弄明白。


如果你只是个小会计的话,什么都不经从你这里走的话,那你怎么知道公司真实情况,人?#20063;?#36141;经理、销售经理、仓库经理都不会鸟你的。


你怎么能把分析写得好?


天天自?#21512;?#29468;,没有几个数据是准的,你怎么可能把分析写得好呢?


何况你的眼界?#22270;?#35782;达不到老板的高度,老板不带你玩,开会你永远跟不上老板。


那怕你在公司呆个十几二十年,你也看不清公司的运作,你怎么能写出让老板眼前一亮的财务分析报告呢。


所以,首先你的观点,见识超过老板?#20445;?#20320;写的东西才能?#30431;?#20449;服。


比如说,我们平时说话,当对方的见识超过你?#20445;?#25165;会认为他说的是对的,如果对方的见识没你高,他讲的话你就会认为比较肤浅。


所以,人?#38469;?#36825;样,你的见识比我高,你讲得话才会认可,对不对?


这些?#38469;?#23567;公司的问题,那集团公司问题?#36136;?#20160;么呢?


集团公司的财务分析


集团公司的问题是在于分析太多了,而且底下人员所作的分析没有掌握需求。


我所说的没掌握需求是什么意思呢?


你想想看,其?#24213;?#20026;集团总裁、总经理,他的工作是很忙的,应该没有多少时间来看你的分析的。


一般集团下面的子公司财务经理,为了表?#30431;?#33258;己做的好,拼命做个PPT。


有的聪明点,PPT做得漂亮点,多则二三十页,从生产运营分析开始讲,?#35759;?#19977;十页分析报告发送上来。


财务总监心情好帮你整合一下,心情不好就直接呈上去。


你说,总经理怎么有心情看你这二三十页的东西呢?


可能想起来,就翻一翻,没时间就?#35813;?#38047;翻完了。


?#26131;?#24049;经历过的一家集团公司,有7,8?#26131;?#20844;司。


有次总裁跟我说:每个子公司都分析这么多东西,都没时间看。我就说:那就整合成一份PPT算了。


这样简单点,然后每月我就把100多页的PPT整合成不到10页。


然后,总裁就找时间看,看个十来分钟,有问题就找我问一下,就这样。


所以,底下的财务经理都以为自己财务分析做得好,其实到我这里,全部都给删了,只留下关键数据,?#26102;?#19978;去了。


所以,有时我没说,他们就会越做?#36739;?#32454;,越做越高兴,有时做到三四十页,我就提醒他们说,我只是从三四十页里,顶多就取二页数据而已。


当然,我的观点并不是说财务分析没用,其实财务分析你先要明?#36164;?#20247;是谁,什么叫受众呢?


就像现在的电子广告,?#20197;?#19978;海?#36710;厥保?#25509;着就推送上海相关的资讯,这叫精准派送。


财务分析也是这样,你要看受众是谁?有的领导需要大而全的,有的需要精简的,有的需要某个项目的。


所以,不是你想象的财务分析是什么样子,而是受众需要什么信息。


财务分析背后的人性阴暗面


世界上很多老板,就算他不精通管理,心里都觉得自己很会管理。


所以,你写分析提建议,在你的角度觉得是对的,在老板眼里,他比你会管理,你还提什么建议?


说句不好听的话,站在不同的角度,作不同的分析。


如果遇到?#20040;?#21916;功的老板,你还提什么分析,就?#30340;?#37324;做得好就行啦,?#35757;?#20320;还想打老板脸,左打一下,右一下。


所有老板?#20197;?#22068;边都说:你们要把分析做好啊,财务管理好,创造效益啊。


我?#29992;?#35265;过,财务能创造什么效益的,也许老板当时能看进去,过几个月,他就忘记了。


其实更多的是老板需要数据统计,出货量啊、生产量啊,或是信息很杂乱。


你只是把数据整合起来,有些敏感的数据他想关注,你只要把他需要的口径提供给他,而不是按财务口?#24230;?#20998;析,尽管口语化,白话?#27169;?#32769;板能看懂的财务分析。


有些老板是业务出身的,他不懂财务。


你给他提供什么资产负债表分析、利润表分析。他理都不想理你,你这不是在他面前卖弄学?#20107;穡?/span>


一般小公司的财务报表是面向对外的,向税局提供个资产负债表、利润表。


而对内的报表分析,很多小公司其实就是作个数据统计分析,只是提供老板?#34892;?#36259;的东西。


所以,说事话,老板需要的分析就是作个数据统计,而不是要你提供什么建议。


特别是你的层次比较低的时候,你提什么建议,说这不好,那不好,老板听了心里就不舒服。


尽管你的本意是好的,但好心做坏事。


当公司大了后,才会做一些财务分析对外部。


主要是给专业的人看,比如对外的股东啊,税局啊,对外的监管机构啊,什么资产负债率啊、周转率啊、偿还能力啊、风险啊,增长率~


总之就是说明公司经营好,符合规定,各项指标,纯属高大尚,就是告诉别人赶快来投资啊。


这些,你可以在网上百度各种比率来分析。


现在不是有个词,叫管理会计。其实就是把外部财务分析调成内部的管理数据分析,?#23548;?#19978;外部会计准则的财务分析和内部的管理数据分析是两把事。


所以,很多大公司的财务按会计准则来作分析,但老板不懂会计上的专业术语和口径,?#30340;懵易觥?/span>


当业务数据口径和会计口径不一样?#20445;?#25968;据永远?#38469;?#19981;一致的,比如按会计准则确认收入的口径,就跟?#23548;?#30340;销售收入不一?#29575;保?#37027;老板该相信业务部的数据,还是会计部的?


那么,财务就该按各部门提供的数据作统计。


无论是大公司,还是小公司。不是财务分析要作得怎么样?而是先要知道是谁要看分析。


当然,如果遇到?#20040;?#21916;功的老板,可以把PPT做得漂亮一点。


所以,作分析首先要吸引别人的注意,?#30431;?#24895;意看下去。


有些情?#35848;?#30340;,可以加一些自己的想法。老板?#34892;?#36259;的东西可以写多一点,如果对方不?#34892;?#36259;,你写再多也没用。


财务分析没有什么高大尚,跟扫大街的差不多。


要做好财务分析先要站在高层的角?#20154;?#32771;


处在高层的财务思维是会慢慢接近,低层的差距是很大的。


作为一个财务,要想方法跑?#32454;?#23618;去,当然,专业知识是必不可少的,但会做事的同?#20445;?#20063;要懂得会做人。


要脱离只会做事的会计层面,如果你都不明白财务分析是作给谁看的,就拼命在那里统计数据,怎么多加几张图,你以为多加几个图能改变什么?


老板看都不想看。


所以,你先要搞懂受众是谁?


当公司大了,老板一个人管不过来,一般就需要财务分析?#22270;?#25928;考核。


财务分析会看每个部门费用是不是哪里高了?或是有哪些敏感数据有变化,老板一个人管理不过来,他就需要关注这些数据。


公司的本质是什么?#31185;?#23454;就是公司大了,当上千人后,老板管理不过来,才会请经理人来管理。


那问题来了,老板需要知道谁干得好,这时就需要财务分析工具,一个公正的人来告诉他谁做的好,哪个?#23548;?#20135;量做得高啊?


所以,财务分析或是绩效考?#21496;?#26159;一个很好的工具,证明谁做得好,没有人乱搞,有做事情。


人性都有懒惰,就需要考核工具来监?#20581;?/span>


但数据分析,是基于历史数据,知道数据变化也改变不了现状,老板知道又有什么用呢?


所以,会计作得财务分析更多的作用就是监督考核,除非你是大公司拥有几十年的财务总监,经验?#22270;?#35782;比老板高的时候,写得建议,他才看得进去。


特别是你的层次还比较低的时候,又怎么能入得了老板的眼里?


在你觉悟比较低的时候,写得分析:什么哪个数据有变化,哪个费用比?#32454;擼?#21333;位成本有?#38505;牽?#35848;这些,老板怎么有兴趣呢?


所以,在会计这个层次写得财务分析,说事话,用处不是很大。


另外,大多会计对业务都了解不够,无法向老板提供更高层次的分析,只是起到数据统计的作用。


那么,我的观点是作财务分析并不是让你成长多少?有什么高大?#23567;?/span>


更多是通过财务分析这个岗位,你才有机会了解到公司各部门的业务情况,你是通过做财务分析的过程让你成长。


而不是财务分析本身,做了几年后,你对公司业务有了解了,熟悉公司运营业务后,将来你可?#38405;?#24471;更高职位的财务岗位。


这时你的眼界?#22270;?#35782;不一样了,所作的财务分析才更有价值。


比如说:你作资金分析,你可以向出纳了解资金收支情况,分析应付账款?#20445;?#21487;以向应付会计了解是怎么做的?


分析存货,可以向成本会计了解,存货是怎么计算的。


这样,就相当于你在对方的岗位呆了几个月,有机会了解这个岗位的工作内容。


所以,财务分析是个过渡的。


更重要的是一个人的心境,对人性的了解。


有?#20445;?#20320;作的财务分析,提的建议,你以为是对的,但触犯了别人的利益,别?#21496;?#20250;觉得你的分析有问题。


这些就是人性的弱点,当然,正规财务分析也有,但用到的比较少。在成年人的世界里?#22909;?#26377;?#28304;恚?#21482;有利益。


会计在会做事的层次转变为会做人的高情商。


这也是非常重要的,反过来,如果你做人很灵活,也要提高会?#21697;?#38754;的专?#30340;?#21147;,因为总有地方,是要用到会计专业知识的。


所以,在一个社会里,别总活在自己的世界了,比如说清高,那样就很难做到高层,大家?#38469;?#38656;要被捧的。


财务分析主要分析哪些内容?


大体对内的管理分析,可以分析很多东西,具体可以把资产负债表的每个科目都分析一遍。


比如说,资金情况:资金余额有多少,资金使用情况,收了多少钱,支?#35835;?#22810;少钱?收支是否平衡?


应收账款:应收账款分析就可以知道,订单接了多少?#38752;?#20102;多少?#20445;肯?#21806;毛利是多少?#21487;?#38144;占有的资金情况,应收账款比上个?#30053;?#21152;了多少,是什么原因增加的。


销售部门如何控制应收账款情况,有多少钱是应收?#35789;?#22238;来的,业务部门对没收回钱有什么策施,是否会影响公司的经营情况。


是否需要贷款?


存货可以分析更多,有多少存货是有订单的,有多少是备货的,有多少是退货的?或是材料不良导致退货的,是要追?#21487;?#20135;部、采购部责任的。


还有就是分析公司的固定资产情况,有哪些设备正在使用的,使用情况怎么样?


有哪些是快要报废的,还有哪些是闲置的,需要处理的。


应付账款,就可以看我们的应付期限,哪些付款条件是符合公司的经营服务,有哪些是提前支付,是什么原因。


还有就是费用分析、包括管理费用、销售费用、采购费用、研发费用是按部门划分,还是按单?#25442;?#20998;,各部门的费用是怎么样的?有哪个部门费?#36152;?#26631;。


管理费用比上个月多花了多少钱,花到哪里去了?


税费、应交税费有多少没缴,每个月实缴的税费是多少,各项税费明细是多少?是否可以通过一些手段来规避税费?


换句话说,只要你想作分析,资产负债表的每一项都可以分析。


只要你对每一个项目看得透,就可以分析出无数条出来。


薪资也可以分析,哪个部门的薪资最高,生产部的单位时薪是否合理,哪个部门的加班工资最高,是否符合订单需求情况。


一般订单需求减少,加班工资会降低。反之,就不符常理。


如果生产效率降低,那加班工资还在增加,就说明生产计划不合理。


在制造业,还有成本分析。一种概念是生产成本、销货成本、还有一种概念是完全成本。


一般计算产品毛利,要用到的是生产成本。


销货成本,会加上运费。


完全成本,会加上运费、还有期间费用,比如说管理费用、销售费用、财务费用、就是整个公司的成本费用都会考虑进去。


很多公司报价,是要用到完全成本,就是很多公司根据产品BOM材料成本、加上生产人工、费用、加上管理费用、销售费用、还有其他费用,最后加上公司的毛利进行报价。


有些时候会不准,?#23548;?#29983;产用的材料可能比BOM用料多,就造成差异。在?#23548;?#29983;产过程里,也可以发生挪料、生产使用的材料成本可能会贵一点。


有差异,就可以分析是报价不准,还是成本增加。


比如说,是订单量增加,引起的报价偏低。


最后,财务分析报告,还是要看受众是谁,主要是划重点,有问题的分析项目可以重点汇报。


来源:会计人?#32454;?#25163;册,由张熙庭会计之音微信公众号zhanlueyusuan整理发布。

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